Derecho Penal y Procesal Penal

I.              Introducción : Desde hace algunos años, específicamente a finales del Siglo XIX, con la ratificación de la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción y la Convención Interamericana sobre la materia, se empezó a visibilizar con mayor intensidad la corrupción en Panamá, así como la necesidad de perseguir la comisión de estos delitos y de lograr sanciones para aquellos que se sirven de la cosa pública y de sus relaciones para beneficio personal. En dicho marco, las Fiscalías Delegadas de la Procuraduría General de la Nación pasaron a ser Fiscalías Anticorrupción, incrementando su número y se generó todo un programa de fortalecimiento de capacidades con el apoyo de organismos internacionales, el cual transitó por brindarles formación especializada, reestructurar las Fiscalías y entregar publicaciones sobre metodología de investigación, responsabilidad civil, penal y administrativa a nivel de Es...

Con la sanción y promulgación (publicación en Gaceta Oficial) de la Ley 70 de 31 de enero de 2019, se reguló por primera vez en Panamá, en la esfera penal, la defraudación fiscal como delito.   Tal disposición penal quedó incluida entre los delitos contra el Orden Económico y específicamente aquellos que afectan el Tesoro Nacional, con vigencia a partir del mes de marzo de 2019. Pero, qué es la defraudación fiscal? Desde nuestra perspectiva, es aquella conducta que implica la evasión total o parcial de los tributos que la ley exige aportar al fisco según la actividad económica que se realice y los ingresos que se generen, así como la obtención de beneficios fiscales indebidos.   Esta conducta usualmente será ejecutada por medio de ardid o engaño, por parte de un contribuyente, ya sea persona natural o jurídica que busca pagar menos tributos, no pagar tributos en absoluto u obtener exoneraciones o beneficios fiscales que realmente no le corresponderían si presentara s...

El Código Penal contiene en su parte general las disposiciones legales que brindan la orientación dogmática del texto y fijan los límites del ejercicio del poder punitivo del Estado. Uno de los temas regulados atañe a la responsabilidad penal de las personas jurídicas. Históricamente se ha sostenido que las personas jurídicas no pueden cometer delitos ( societas delinquere non potest ), pero aún cuando no pueden aplicarse a las personas jurídicas los mismos preceptos dogmáticos que a las personas naturales, la realidad imperante en el mundo, producto de la globalización y el crecimiento de las grandes corporaciones, ha obligado a tomar acciones para combatir la delincuencia que proviene de grupos económicos locales o transnacionales.  Por tal razón el Derecho Penal ha adoptado un nuevo enfoque, ya que para ser más efectivo en el control de la criminalidad requiere atender el fenómeno delictivo tanto en su perspectiva individual, como en la colectiva.  Esto da lugar a ...